聯營項目墊資款管理
發布時間：2018-09-01 點擊率：3060
聯營項目，即其它施工單位（掛靠單位）借用我方單位資質投標、中標后讓其經營，自負盈虧，我方只收取管理費。
現實情況：
1、由于“營改增”后，為實現進項發票的沖抵、我們會要求掛靠單位給我們提供進項發票，他所購買的材料款、收到的工程款必須走我方的公司賬戶。材料供應商開具的發票抬頭也必須是我方的單位名稱，這樣就使得“發票”、“付款”兩者一致。
2、聯營項目墊資款管理就是工程前期經常要購買材料等、我們不可能替掛靠單位墊付，這樣需要先讓他把錢打到我公司賬戶、再從我公司賬戶支付出去。收工程款時，甲方也是把錢打到我公司賬戶，我們再返給掛靠單位。這樣從外賬來看，我們賬戶對外的收支流水都有發票、沒有破綻。
如下圖：
注：但對掛靠單位的流水是沒有發票，財務人員可在財務軟件中做“其他應收款”、“其它應付款”或“工程借款”、“工程還款”的會計憑證來倒賬。
解決辦法：
1、聯營項目墊資款管理可通過軟件中的【墊資收款】來處理掛靠單位在我公司賬戶上預留的錢，用【墊資付款】來支付他發生材料款、分包款等。2、通過【發票登記】來登記該項目的進項發票、銷項發票。（由于不是自營項目，至于掛靠單位具體業務單位我們沒有必要再錄入，【發票登記】中也不用再做發票的對應關系）。
3、當“墊資款”不足，可以通過“應付掛靠單位的工程款”來轉存到“墊資款”中。
4、及時做【扣繳稅費】，在收到甲方工程款后要及時扣除管理費或稅金。
5、為保證我們每個月開出銷項票與進項票成比例，比如進項票/銷項票=90%，我們可以要求他每個月給咱們提供所開發票90%的進項票。如果達不到，再扣稅金，下月交過來后再做扣繳返還。
注：該項目所有發生的稅金（包括：應繳增值稅、城建稅、教育費附加稅、印花稅、水利基金等等）還要核算清楚，以便我們準確扣除，有關該操作請參見以后的視頻講解...
一、具體操作流程如下：
1.建立合同。
聯營項目墊資款管理中其它施工單位即掛靠單位，以下簡稱聯營單位，借用我方單位資質投標、中標后以我公司資質與建設單位簽訂承包合同，我公司與聯營單位簽訂分包合同（如下圖），其中分包合同付款基數選擇“按承包合同收款”。
在建立分包合同時可選擇在“付款前扣款”處打鉤，這樣在付款前，必須做扣繳費用才能付款，避免有忘記扣款的情況。具體參見文章“分包合同付款前扣款的使用”index.php?c=msg&id=1529&
